印度GST指南
GST发票格式指南
按照印度税务法规创建符合GST要求的发票的完整指南，包含所有必填字段。
什么是GST发票？
GST发票（也称为税务发票）是由注册供应商向商品或服务接收者开具的文件。它是印度GST注册企业的强制要求，作为以下用途的基础：
- 申请进项税额抵免（ITC）
- 提交GST申报表
- 税务合规和审计目的
GST发票中的必填字段
根据2017年CGST规则第46条，税务发票必须包含：
1
供应商名称和地址
供应商品/服务的企业的法定名称和完整地址
2
供应商GSTIN
供应商的15位GST识别号
3
发票编号
唯一的连续编号，最多16个字符
4
发票日期
发票开具日期
5
接收方名称和地址
买方/接收方的法定名称和地址
6
接收方GSTIN
接收方的GSTIN（如果在GST下注册）
7
供应地点
供应商品/服务的邦
8
HSN/SAC代码
商品的协调制度名目代码或服务会计代码
9
商品/服务描述
对供应内容的清晰描述
10
数量和单位
单位数量和计量单位
11
应税价值
税前商品/服务价值
12
税率和金额
CGST、SGST、IGST税率和金额分别列出
13
发票总值
包含所有税款的总金额
14
签名
供应商或授权代表的数字或实体签名
了解CGST、SGST和IGST
CGST + SGST
何时：
邦内供应（同一邦内）
示例：
德里卖家到德里买家
税款分配：
税款在中央和邦GST之间平均分配
IGST
何时：
跨邦供应（不同邦）
示例：
德里卖家到孟买买家
税款分配：
单一综合税归中央政府
常见GST税率
| 税率 | 适用于 |
|---|---|
| 0% | 必需品（牛奶、新鲜蔬菜等） |
| 5% | 大众消费品（包装食品、经济型酒店） |
| 12% | 标准商品（电脑、加工食品） |
| 18% | 大多数服务和标准商品（电子产品、资本货物） |
| 28% | 奢侈品（汽车、烟草、碳酸饮料） |
HSN和SAC代码要求
HSN代码（商品）
协调制度名目 - 用于商品分类
- 营业额至50万卢比：4位HSN
- 营业额超过50万卢比：6位HSN
SAC代码（服务）
服务会计代码 - 用于服务分类
- 所有服务需要6位代码
- 示例：IT服务为998311
重要合规说明
发票时限
GST发票必须在商品供应后30天内开具，服务供应时或之前开具。
发票编号格式
必须唯一、连续，不超过16个字符。可以包含字母、数字和特殊字符（/、-）。
电子发票要求
营业额超过500万卢比的企业必须通过GST门户（IRP）生成电子发票。
常见问题
谁需要开具GST发票？
所有GST注册企业必须为超过200卢比的商品或服务供应开具税务发票。未注册的经销商可以开具供应账单。
税务发票和供应账单有什么区别？
税务发票在收取GST时开具（由注册经销商）。供应账单在不收取GST时开具（免税供应或组成经销商）。
没有正确的GST发票可以申请ITC吗？
不可以，只有包含所有必填字段的有效税务发票才能申请进项税额抵免。发票还必须反映在GSTR-2A/2B中。
如何找到正确的HSN/SAC代码？
您可以在官方GST门户（cbic-gst.gov.in）上搜索HSN代码或使用HSN代码搜索功能。我们的GST发票生成器还包含常见的HSN/SAC代码。