Посібник з Формату Рахунку GST
Повний посібник зі створення рахунків, що відповідають GST, з усіма обов'язковими полями відповідно до індійських податкових правил.
Що таке Рахунок GST?
Рахунок GST (також називається Податковий Рахунок) - це документ, виданий зареєстрованим постачальником одержувачу товарів або послуг. Це обов'язково для підприємств, зареєстрованих під GST в Індії, і служить основою для:
- Отримання Input Tax Credit (ITC)
- Подання декларацій GST
- Податкової відповідності та цілей аудиту
Обов'язкові Поля в Рахунку GST
Відповідно до Правила 46 Правил CGST 2017 року, податковий рахунок повинен містити:
Ім'я та Адреса Постачальника
Юридична назва та повна адреса підприємства, що постачає товари/послуги
GSTIN Постачальника
15-значний Ідентифікаційний Номер GST постачальника
Номер Рахунку
Унікальний послідовний номер, максимум 16 символів
Дата Рахунку
Дата видачі рахунку
Ім'я та Адреса Одержувача
Юридична назва та адреса покупця/одержувача
GSTIN Одержувача
GSTIN одержувача (якщо зареєстрований під GST)
Місце Постачання
Штат, де постачаються товари/послуги
Код HSN/SAC
Гармонізована Система Номенклатури код для товарів або Код Обліку Послуг
Опис Товарів/Послуг
Чіткий опис того, що постачається
Кількість та Одиниця
Кількість одиниць та одиниця виміру
Оподатковувана Вартість
Вартість товарів/послуг до оподаткування
Ставка Податку та Сума
Ставки та суми CGST, SGST, IGST окремо
Загальна Вартість Рахунку
Загальна сума, включаючи всі податки
Підпис
Цифровий або фізичний підпис постачальника або уповноваженого представника
Розуміння CGST, SGST та IGST
CGST + SGST
Внутрішньоштатне постачання (в межах одного штату)
Продавець з Делі покупцю з Делі
Податок розділений порівну між Центральним та Штатним GST
IGST
Міжштатне постачання (різні штати)
Продавець з Делі покупцю з Мумбаї
Єдиний інтегрований податок йде до центрального уряду
Поширені Податкові Ставки GST
| Ставка | Застосовується До |
|---|---|
| 0% | Основні товари (молоко, свіжі овочі тощо) |
| 5% | Товари масового споживання (пакована їжа, бюджетні готелі) |
| 12% | Стандартні товари (комп'ютери, оброблені продукти) |
| 18% | Більшість послуг та стандартних товарів (електроніка, капітальні товари) |
| 28% | Предмети розкоші (автомобілі, тютюн, газовані напої) |
Вимоги до Кодів HSN та SAC
Код HSN (Товари)
Гармонізована Система Номенклатури - використовується для класифікації товарів
- Оборот до Rs. 5 Cr: 4-значний HSN
- Оборот понад Rs. 5 Cr: 6-значний HSN
Код SAC (Послуги)
Код Обліку Послуг - використовується для класифікації послуг
- 6-значний код необхідний для всіх послуг
- Приклад: 998311 для ІТ-послуг
Важливі Примітки щодо Відповідності
Часовий Ліміт Рахунку
Рахунок GST повинен бути виданий протягом 30 днів після постачання товарів та до або в момент постачання послуг.
Формат Номера Рахунку
Має бути унікальним, послідовним і не перевищувати 16 символів. Може містити літери, цифри та спеціальні символи (/, -).
Вимога до Електронних Рахунків
Підприємства з оборотом понад Rs. 5 Crore повинні генерувати електронні рахунки через портал GST (IRP).
Часті Запитання
Хто повинен видавати рахунки GST?
Всі підприємства, зареєстровані під GST, повинні видавати податкові рахунки за постачання товарів або послуг, що перевищують Rs. 200. Незареєстровані дилери можуть натомість видавати Рахунки Постачання.
Яка різниця між Податковим Рахунком та Рахунком Постачання?
Податковий Рахунок видається, коли стягується GST (зареєстрованими дилерами). Рахунок Постачання видається, коли GST не стягується (звільнені постачання або дилерами-композиторами).
Чи можу я отримати ITC без належного рахунку GST?
Ні, Input Tax Credit можна отримати лише з дійсним податковим рахунком, що містить всі обов'язкові поля. Рахунок також повинен відображатися в GSTR-2A/2B.
Як знайти правильний код HSN/SAC?
Ви можете шукати коди HSN на офіційному порталі GST (cbic-gst.gov.in) або використовувати функцію пошуку коду HSN. Наш генератор рахунків GST також включає поширені коди HSN/SAC.
Створюйте Рахунки, що Відповідають GST, Миттєво
Наш безкоштовний генератор рахунків GST включає всі обов'язкові поля та автоматичні розрахунки податків.