Руководство по Формату Счёта GST
Полное руководство по созданию счетов, соответствующих GST, со всеми обязательными полями согласно индийским налоговым правилам.
Что такое Счёт GST?
Счёт GST (также называемый Налоговый Счёт) - это документ, выдаваемый зарегистрированным поставщиком получателю товаров или услуг. Это обязательно для предприятий, зарегистрированных под GST в Индии, и служит основой для:
- Получения Input Tax Credit (ITC)
- Подачи деклараций GST
- Налогового соответствия и целей аудита
Обязательные Поля в Счёте GST
Согласно Правилу 46 Правил CGST 2017 года, налоговый счёт должен содержать:
Имя и Адрес Поставщика
Юридическое название и полный адрес предприятия, поставляющего товары/услуги
GSTIN Поставщика
15-значный Идентификационный Номер GST поставщика
Номер Счёта
Уникальный последовательный номер, максимум 16 символов
Дата Счёта
Дата выдачи счёта
Имя и Адрес Получателя
Юридическое название и адрес покупателя/получателя
GSTIN Получателя
GSTIN получателя (если зарегистрирован под GST)
Место Поставки
Штат, где поставляются товары/услуги
Код HSN/SAC
Код Гармонизированной Системы Номенклатуры для товаров или Код Учёта Услуг
Описание Товаров/Услуг
Чёткое описание того, что поставляется
Количество и Единица
Количество единиц и единица измерения
Налогооблагаемая Стоимость
Стоимость товаров/услуг до налогообложения
Ставка Налога и Сумма
Ставки и суммы CGST, SGST, IGST отдельно
Общая Стоимость Счёта
Общая сумма, включая все налоги
Подпись
Цифровая или физическая подпись поставщика или уполномоченного представителя
Понимание CGST, SGST и IGST
CGST + SGST
Внутриштатная поставка (в пределах одного штата)
Продавец из Дели покупателю из Дели
Налог разделён поровну между Центральным и Штатным GST
IGST
Межштатная поставка (разные штаты)
Продавец из Дели покупателю из Мумбаи
Единый интегрированный налог идёт центральному правительству
Общие Налоговые Ставки GST
| Ставка | Применяется К |
|---|---|
| 0% | Основные товары (молоко, свежие овощи и т.д.) |
| 5% | Товары массового потребления (упакованная еда, бюджетные отели) |
| 12% | Стандартные товары (компьютеры, обработанные продукты) |
| 18% | Большинство услуг и стандартных товаров (электроника, капитальные товары) |
| 28% | Предметы роскоши (автомобили, табак, газированные напитки) |
Требования к Кодам HSN и SAC
Код HSN (Товары)
Гармонизированная Система Номенклатуры - используется для классификации товаров
- Оборот до Rs. 5 Cr: 4-значный HSN
- Оборот свыше Rs. 5 Cr: 6-значный HSN
Код SAC (Услуги)
Код Учёта Услуг - используется для классификации услуг
- 6-значный код требуется для всех услуг
- Пример: 998311 для IT-услуг
Важные Примечания по Соответствию
Временной Лимит Счёта
Счёт GST должен быть выдан в течение 30 дней после поставки товаров и до или в момент поставки услуг.
Формат Номера Счёта
Должен быть уникальным, последовательным и не превышать 16 символов. Может содержать буквы, цифры и специальные символы (/, -).
Требование к Электронным Счетам
Предприятия с оборотом свыше Rs. 5 Crore должны генерировать электронные счета через портал GST (IRP).
Часто Задаваемые Вопросы
Кто должен выдавать счета GST?
Все предприятия, зарегистрированные под GST, должны выдавать налоговые счета за поставку товаров или услуг, превышающих Rs. 200. Незарегистрированные дилеры могут вместо этого выдавать Счета Поставки.
В чём разница между Налоговым Счётом и Счётом Поставки?
Налоговый Счёт выдаётся, когда взимается GST (зарегистрированными дилерами). Счёт Поставки выдаётся, когда GST не взимается (освобождённые поставки или дилерами-композиторами).
Могу ли я получить ITC без надлежащего счёта GST?
Нет, Input Tax Credit можно получить только с действительным налоговым счётом, содержащим все обязательные поля. Счёт также должен отражаться в GSTR-2A/2B.
Как найти правильный код HSN/SAC?
Вы можете искать коды HSN на официальном портале GST (cbic-gst.gov.in) или использовать функцию поиска кода HSN. Наш генератор счетов GST также включает распространённые коды HSN/SAC.
Создавайте Счета, Соответствующие GST, Мгновенно
Наш бесплатный генератор счетов GST включает все обязательные поля и автоматические расчёты налогов.