Ghid Format Factură GST
Ghid complet pentru crearea facturilor conforme cu GST cu toate câmpurile obligatorii conform reglementărilor fiscale indiene.
Ce este o Factură GST?
O Factură GST (numită și Factură Fiscală) este un document emis de un furnizor înregistrat către destinatarul de bunuri sau servicii. Este obligatorie pentru afacerile înregistrate sub GST în India și servește ca bază pentru:
- Solicitarea Input Tax Credit (ITC)
- Depunerea declarațiilor GST
- Conformitatea fiscală și scopuri de audit
Câmpuri Obligatorii în Factura GST
Conform Regulii 46 din Regulamentele CGST din 2017, o factură fiscală trebuie să conțină:
Numele și Adresa Furnizorului
Numele juridic și adresa completă a afacerii care furnizează bunuri/servicii
GSTIN Furnizorului
Număr de Identificare GST de 15 cifre al furnizorului
Număr Factură
Număr secvențial unic, maxim 16 caractere
Data Facturii
Data emiterii facturii
Numele și Adresa Destinatarului
Numele juridic și adresa cumpărătorului/destinatarului
GSTIN Destinatarului
GSTIN al destinatarului (dacă este înregistrat sub GST)
Locul Furnizării
Statul unde sunt furnizate bunurile/serviciile
Cod HSN/SAC
Cod Sistem Armonizat de Nomenclatură pentru bunuri sau Cod de Contabilizare Servicii
Descrierea Bunurilor/Serviciilor
Descriere clară a ceea ce este furnizat
Cantitate și Unitate
Număr de unități și unitate de măsură
Valoare Impozabilă
Valoarea bunurilor/serviciilor înainte de impozit
Cota și Suma Impozitului
Cotele și sumele CGST, SGST, IGST separat
Valoare Totală Factură
Suma totală inclusiv toate impozitele
Semnătură
Semnătură digitală sau fizică a furnizorului sau reprezentantului autorizat
Înțelegerea CGST, SGST și IGST
CGST + SGST
Furnizare intra-statală (în același stat)
Vânzător Delhi către cumpărător Delhi
Impozit împărțit egal între GST Central și de Stat
IGST
Furnizare inter-statală (state diferite)
Vânzător Delhi către cumpărător Mumbai
Impozit integrat unic merge către guvernul central
Praguri Fiscale GST Comune
| Cotă | Aplicabil Pentru |
|---|---|
| 0% | Articole esențiale (lapte, legume proaspete etc.) |
| 5% | Articole de consum în masă (alimente ambalate, hoteluri economice) |
| 12% | Bunuri standard (computere, alimente procesate) |
| 18% | Majoritatea serviciilor și bunurilor standard (electronică, bunuri de capital) |
| 28% | Articole de oraș (mașini, tutun, băuturi carbogazoase) |
Cerințe Coduri HSN și SAC
Cod HSN (Bunuri)
Sistem Armonizat de Nomenclatură - folosit pentru clasificarea bunurilor
- Cifră de afaceri până la Rs. 5 Cr: HSN cu 4 cifre
- Cifră de afaceri peste Rs. 5 Cr: HSN cu 6 cifre
Cod SAC (Servicii)
Cod de Contabilizare Servicii - folosit pentru clasificarea serviciilor
- Cod cu 6 cifre necesar pentru toate serviciile
- Exemplu: 998311 pentru servicii IT
Note Importante de Conformitate
Limită de Timp Factură
Factura GST trebuie emisă în termen de 30 de zile de la furnizarea bunurilor și înainte sau la momentul furnizării serviciilor.
Format Număr Factură
Trebuie să fie unic, secvențial și să nu depășească 16 caractere. Poate conține litere, cifre și caractere speciale (/, -).
Cerință E-Facturare
Afacerile cu cifră de afaceri peste Rs. 5 Crore trebuie să genereze e-facturi prin portalul GST (IRP).
Întrebări Frecvente
Cine trebuie să emită facturi GST?
Toate afacerile înregistrate sub GST trebuie să emită facturi fiscale pentru furnizarea de bunuri sau servicii care depășesc Rs. 200. Dealerii neînregistrați pot emite în schimb Chitanțe de Furnizare.
Care este diferența între Factura Fiscală și Chitanța de Furnizare?
O Factură Fiscală este emisă când se percepe GST (de dealeri înregistrați). O Chitanță de Furnizare este emisă când nu se percepe GST (furnizări scutite sau de dealeri de compoziție).
Pot solicita ITC fără o factură GST corespunzătoare?
Nu, Input Tax Credit poate fi solicitat doar cu o factură fiscală validă care conține toate câmpurile obligatorii. Factura trebuie să fie și reflectată în GSTR-2A/2B.
Cum găsesc codul HSN/SAC corect?
Puteți căuta coduri HSN pe portalul oficial GST (cbic-gst.gov.in) sau puteți folosi funcția de căutare cod HSN. Generatorul nostru de facturi GST include și coduri HSN/SAC comune.
Creați Facturi Conforme cu GST Instant
Generatorul nostru gratuit de facturi GST include toate câmpurile obligatorii și calculele automate ale impozitelor.