Guida al Formato di Fattura GST
Guida completa per creare fatture conformi alla GST con tutti i campi obbligatori secondo le normative fiscali indiane.
Cos'è una Fattura GST?
Una Fattura GST (chiamata anche Fattura Fiscale) è un documento emesso da un fornitore registrato al destinatario di beni o servizi. È obbligatoria per le aziende registrate sotto GST in India e funge da base per:
- Richiedere il Credito d'Imposta sugli Input (ITC)
- Presentare dichiarazioni GST
- Conformità fiscale e scopi di audit
Campi Obbligatori nella Fattura GST
Secondo la Regola 46 delle Regole CGST, 2017, una fattura fiscale deve contenere:
Nome e Indirizzo del Fornitore
Nome legale e indirizzo completo dell'azienda che fornisce beni/servizi
GSTIN del Fornitore
Numero di Identificazione GST a 15 cifre del fornitore
Numero Fattura
Numero sequenziale unico, massimo 16 caratteri
Data Fattura
Data di emissione della fattura
Nome e Indirizzo del Destinatario
Nome legale e indirizzo dell'acquirente/destinatario
GSTIN del Destinatario
GSTIN del destinatario (se registrato sotto GST)
Luogo di Fornitura
Stato in cui vengono forniti beni/servizi
Codice HSN/SAC
Codice del Sistema Armonizzato di Nomenclatura per beni o Codice di Contabilità dei Servizi
Descrizione di Beni/Servizi
Descrizione chiara di ciò che viene fornito
Quantità e UnitÃ
Numero di unità e unità di misura
Valore Imponibile
Valore di beni/servizi prima delle imposte
Aliquota e Importo dell'Imposta
Aliquote e importi di CGST, SGST, IGST separatamente
Valore Totale della Fattura
Importo totale incluse tutte le imposte
Firma
Firma digitale o fisica del fornitore o rappresentante autorizzato
Comprendere CGST, SGST e IGST
CGST + SGST
Fornitura intrastatale (all'interno dello stesso stato)
Venditore di Delhi ad acquirente di Delhi
Imposta divisa equamente tra GST Centrale e Statale
IGST
Fornitura interstatale (stati diversi)
Venditore di Delhi ad acquirente di Mumbai
Imposta integrata unica va al governo centrale
Scaglioni Fiscali GST Comuni
| Aliquota | Applicabile Su |
|---|---|
| 0% | Articoli essenziali (latte, verdure fresche, ecc.) |
| 5% | Articoli di consumo di massa (cibo confezionato, hotel economici) |
| 12% | Beni standard (computer, cibi lavorati) |
| 18% | La maggior parte dei servizi e beni standard (elettronica, beni strumentali) |
| 28% | Articoli di lusso (auto, tabacco, bevande gassate) |
Requisiti dei Codici HSN e SAC
Codice HSN (Beni)
Sistema Armonizzato di Nomenclatura - utilizzato per classificare i beni
- Fatturato fino a Rs. 5 Cr: HSN a 4 cifre
- Fatturato superiore a Rs. 5 Cr: HSN a 6 cifre
Codice SAC (Servizi)
Codice di Contabilità dei Servizi - utilizzato per classificare i servizi
- Codice a 6 cifre richiesto per tutti i servizi
- Esempio: 998311 per servizi IT
Note Importanti sulla ConformitÃ
Limite di Tempo della Fattura
La fattura GST deve essere emessa entro 30 giorni dalla fornitura di beni e prima o al momento della fornitura di servizi.
Formato del Numero Fattura
Deve essere unico, sequenziale e non superare 16 caratteri. Può contenere lettere, numeri e caratteri speciali (/, -).
Requisito di Fatturazione Elettronica
Le aziende con fatturato superiore a Rs. 5 Crore devono generare fatture elettroniche tramite il portale GST (IRP).
Domande Frequenti
Chi deve emettere fatture GST?
Tutte le aziende registrate sotto GST devono emettere fatture fiscali per la fornitura di beni o servizi superiori a Rs. 200. I commercianti non registrati possono emettere Fatture di Fornitura.
Qual è la differenza tra Fattura Fiscale e Fattura di Fornitura?
Una Fattura Fiscale viene emessa quando viene addebitata la GST (da commercianti registrati). Una Fattura di Fornitura viene emessa quando non viene addebitata GST (forniture esenti o da commercianti in composizione).
Posso richiedere l'ITC senza una fattura GST appropriata?
No, il Credito d'Imposta sugli Input può essere richiesto solo con una fattura fiscale valida contenente tutti i campi obbligatori. La fattura deve anche essere riflessa in GSTR-2A/2B.
Come trovo il codice HSN/SAC corretto?
Puoi cercare i codici HSN sul portale GST ufficiale (cbic-gst.gov.in) o utilizzare la funzione di ricerca del codice HSN. Il nostro generatore di fatture GST include anche codici HSN/SAC comuni.
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