GST इनवॉइस फॉर्मेट गाइड
भारतीय कर नियमों के अनुसार सभी अनिवार्य फ़ील्ड के साथ GST-अनुपालन इनवॉइस बनाने के लिए पूर्ण मार्गदर्शिका।
GST इनवॉइस क्या है?
GST इनवॉइस (जिसे टैक्स इनवॉइस भी कहा जाता है) एक दस्तावेज है जो एक पंजीकृत आपूर्तिकर्ता द्वारा वस्तुओं या सेवाओं के प्राप्तकर्ता को जारी किया जाता है। यह भारत में GST के तहत पंजीकृत व्यवसायों के लिए अनिवार्य है और निम्नलिखित के लिए आधार के रूप में कार्य करता है:
- इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का दावा करना
- GST रिटर्न दाखिल करना
- कर अनुपालन और ऑडिट उद्देश्य
GST इनवॉइस में अनिवार्य फ़ील्ड
CGST नियम, 2017 के नियम 46 के अनुसार, एक कर इनवॉइस में शामिल होना चाहिए:
आपूर्तिकर्ता का नाम और पता
वस्तुओं/सेवाओं की आपूर्ति करने वाले व्यवसाय का कानूनी नाम और पूरा पता
आपूर्तिकर्ता का GSTIN
आपूर्तिकर्ता का 15-अंकीय GST पहचान संख्या
इनवॉइस नंबर
अद्वितीय क्रमिक संख्या, अधिकतम 16 अक्षर
इनवॉइस तारीख
इनवॉइस जारी करने की तारीख
प्राप्तकर्ता का नाम और पता
खरीदार/प्राप्तकर्ता का कानूनी नाम और पता
प्राप्तकर्ता का GSTIN
प्राप्तकर्ता का GSTIN (यदि GST के तहत पंजीकृत है)
आपूर्ति का स्थान
वह राज्य जहां वस्तुओं/सेवाओं की आपूर्ति की जाती है
HSN/SAC कोड
वस्तुओं के लिए हार्मोनाइज्ड सिस्टम ऑफ नोमेनक्लेचर कोड या सेवा लेखा कोड
वस्तुओं/सेवाओं का विवरण
आपूर्ति की जा रही चीज़ का स्पष्ट विवरण
मात्रा और इकाई
इकाइयों की संख्या और माप की इकाई
कर योग्य मूल्य
कर से पहले वस्तुओं/सेवाओं का मूल्य
कर दर और राशि
CGST, SGST, IGST दरें और राशि अलग-अलग
कुल इनवॉइस मूल्य
सभी करों सहित कुल राशि
हस्ताक्षर
आपूर्तिकर्ता या अधिकृत प्रतिनिधि का डिजिटल या भौतिक हस्ताक्षर
CGST, SGST और IGST को समझना
CGST + SGST
अंतर-राज्य आपूर्ति (एक ही राज्य के भीतर)
दिल्ली विक्रेता से दिल्ली खरीदार को
कर केंद्रीय और राज्य GST के बीच समान रूप से विभाजित
IGST
अंतर-राज्यीय आपूर्ति (विभिन्न राज्य)
दिल्ली विक्रेता से मुंबई खरीदार को
एकल एकीकृत कर केंद्र सरकार को जाता है
सामान्य GST कर स्लैब
| दर | लागू होता है |
|---|---|
| 0% | आवश्यक वस्तुएं (दूध, ताजी सब्जियां, आदि) |
| 5% | बड़े पैमाने पर उपभोग की वस्तुएं (पैकेज्ड भोजन, इकोनॉमी होटल) |
| 12% | मानक वस्तुएं (कंप्यूटर, प्रसंस्कृत भोजन) |
| 18% | अधिकांश सेवाएं और मानक वस्तुएं (इलेक्ट्रॉनिक्स, पूंजीगत सामान) |
| 28% | लक्जरी वस्तुएं (कारें, तंबाकू, कार्बोनेटेड पेय) |
HSN और SAC कोड आवश्यकताएं
HSN कोड (वस्तुएं)
हार्मोनाइज्ड सिस्टम ऑफ नोमेनक्लेचर - वस्तुओं को वर्गीकृत करने के लिए उपयोग किया जाता है
- रु. 5 करोड़ तक का टर्नओवर: 4-अंकीय HSN
- रु. 5 करोड़ से अधिक का टर्नओवर: 6-अंकीय HSN
SAC कोड (सेवाएं)
सेवा लेखा कोड - सेवाओं को वर्गीकृत करने के लिए उपयोग किया जाता है
- सभी सेवाओं के लिए 6-अंकीय कोड आवश्यक
- उदाहरण: IT सेवाओं के लिए 998311
महत्वपूर्ण अनुपालन नोट्स
इनवॉइस समय सीमा
GST इनवॉइस वस्तुओं की आपूर्ति के 30 दिनों के भीतर और सेवाओं की आपूर्ति से पहले या समय पर जारी किया जाना चाहिए।
इनवॉइस नंबर प्रारूप
अद्वितीय, क्रमिक होना चाहिए, और 16 अक्षरों से अधिक नहीं होना चाहिए। अक्षर, संख्या और विशेष वर्ण (/, -) शामिल हो सकते हैं।
ई-चालान आवश्यकता
रु. 5 करोड़ से अधिक के टर्नओवर वाले व्यवसायों को GST पोर्टल (IRP) के माध्यम से ई-इनवॉइस उत्पन्न करना होगा।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
GST इनवॉइस किसे जारी करने की आवश्यकता है?
GST के तहत पंजीकृत सभी व्यवसायों को रु. 200 से अधिक की वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति के लिए कर इनवॉइस जारी करना होगा। अपंजीकृत डीलर इसके बजाय आपूर्ति के बिल जारी कर सकते हैं।
टैक्स इनवॉइस और बिल ऑफ सप्लाई में क्या अंतर है?
टैक्स इनवॉइस तब जारी किया जाता है जब GST लिया जाता है (पंजीकृत डीलरों द्वारा)। बिल ऑफ सप्लाई तब जारी किया जाता है जब कोई GST नहीं लिया जाता है (छूट वाली आपूर्ति या कंपोजीशन डीलरों द्वारा)।
क्या मैं उचित GST इनवॉइस के बिना ITC का दावा कर सकता हूं?
नहीं, इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा केवल सभी अनिवार्य फ़ील्ड वाले वैध कर इनवॉइस के साथ किया जा सकता है। इनवॉइस GSTR-2A/2B में भी प्रतिबिंबित होना चाहिए।
मैं सही HSN/SAC कोड कैसे खोजूं?
आप आधिकारिक GST पोर्टल (cbic-gst.gov.in) पर HSN कोड खोज सकते हैं या HSN कोड खोज सुविधा का उपयोग कर सकते हैं। हमारे GST इनवॉइस जेनरेटर में सामान्य HSN/SAC कोड भी शामिल हैं।
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