GST-Rechnungsformat-Leitfaden
Vollständiger Leitfaden zur Erstellung GST-konformer Rechnungen mit allen Pflichtfeldern gemäß indischer Steuervorschriften.
Was ist eine GST-Rechnung?
Eine GST-Rechnung (auch Steuerrechnung genannt) ist ein Dokument, das von einem registrierten Lieferanten an den Empfänger von Waren oder Dienstleistungen ausgestellt wird. Sie ist für unter GST registrierte Unternehmen in Indien obligatorisch und dient als Grundlage für:
- Geltendmachung der Vorsteuerabzugsberechtigung (ITC)
- Einreichung von GST-Erklärungen
- Steuerkonformität und Prüfungszwecke
Pflichtfelder in der GST-Rechnung
Gemäß Regel 46 der CGST-Regeln 2017 muss eine Steuerrechnung enthalten:
Name und Adresse des Lieferanten
Rechtlicher Name und vollständige Adresse des Unternehmens, das Waren/Dienstleistungen liefert
GSTIN des Lieferanten
15-stellige GST-Identifikationsnummer des Lieferanten
Rechnungsnummer
Eindeutige fortlaufende Nummer, maximal 16 Zeichen
Rechnungsdatum
Datum der Rechnungsausstellung
Name und Adresse des Empfängers
Rechtlicher Name und Adresse des Käufers/Empfängers
GSTIN des Empfängers
GSTIN des Empfängers (falls unter GST registriert)
Lieferort
Bundesstaat, in dem Waren/Dienstleistungen geliefert werden
HSN/SAC-Code
Harmonisiertes System der Nomenklatur für Waren oder Dienstleistungsbuchhaltungscode
Beschreibung der Waren/Dienstleistungen
Klare Beschreibung dessen, was geliefert wird
Menge und Einheit
Anzahl der Einheiten und Maßeinheit
Steuerpflichtiger Wert
Wert der Waren/Dienstleistungen vor Steuern
Steuersatz und Betrag
CGST-, SGST-, IGST-Sätze und -Beträge separat
Gesamtrechnungswert
Gesamtbetrag einschließlich aller Steuern
Unterschrift
Digitale oder physische Unterschrift des Lieferanten oder bevollmächtigten Vertreters
CGST, SGST und IGST Verstehen
CGST + SGST
Innerstaatliche Lieferung (innerhalb desselben Bundesstaates)
Delhi-Verkäufer an Delhi-Käufer
Steuer gleichmäßig zwischen zentraler und staatlicher GST aufgeteilt
IGST
Zwischenstaatliche Lieferung (verschiedene Bundesstaaten)
Delhi-Verkäufer an Mumbai-Käufer
Einheitliche integrierte Steuer geht an die Zentralregierung
Gängige GST-Steuerstufen
| Satz | Anwendbar Auf |
|---|---|
| 0% | Wesentliche Artikel (Milch, frisches Gemüse usw.) |
| 5% | Massenkonsumartikel (verpackte Lebensmittel, Economy-Hotels) |
| 12% | Standardwaren (Computer, verarbeitete Lebensmittel) |
| 18% | Die meisten Dienstleistungen und Standardwaren (Elektronik, Kapitalgüter) |
| 28% | Luxusartikel (Autos, Tabak, kohlensäurehaltige Getränke) |
HSN- und SAC-Code-Anforderungen
HSN-Code (Waren)
Harmonisiertes System der Nomenklatur - zur Klassifizierung von Waren verwendet
- Umsatz bis Rs. 5 Cr: 4-stelliger HSN
- Umsatz über Rs. 5 Cr: 6-stelliger HSN
SAC-Code (Dienstleistungen)
Dienstleistungsbuchhaltungscode - zur Klassifizierung von Dienstleistungen verwendet
- 6-stelliger Code für alle Dienstleistungen erforderlich
- Beispiel: 998311 für IT-Dienstleistungen
Wichtige Compliance-Hinweise
Rechnungszeitlimit
Die GST-Rechnung muss innerhalb von 30 Tagen nach Warenlieferung und vor oder zum Zeitpunkt der Dienstleistungserbringung ausgestellt werden.
Rechnungsnummernformat
Muss eindeutig, fortlaufend sein und darf 16 Zeichen nicht überschreiten. Kann Buchstaben, Zahlen und Sonderzeichen (/, -) enthalten.
E-Rechnungsanforderung
Unternehmen mit einem Umsatz über Rs. 5 Crore müssen E-Rechnungen über das GST-Portal (IRP) erstellen.
Häufig Gestellte Fragen
Wer muss GST-Rechnungen ausstellen?
Alle unter GST registrierten Unternehmen müssen Steuerrechnungen für die Lieferung von Waren oder Dienstleistungen über Rs. 200 ausstellen. Nicht registrierte Händler können stattdessen Lieferscheine ausstellen.
Was ist der Unterschied zwischen Steuerrechnung und Lieferschein?
Eine Steuerrechnung wird ausgestellt, wenn GST berechnet wird (von registrierten Händlern). Ein Lieferschein wird ausgestellt, wenn keine GST berechnet wird (befreite Lieferungen oder von Kompositionshändlern).
Kann ich ITC ohne ordnungsgemäße GST-Rechnung geltend machen?
Nein, die Vorsteuerabzugsberechtigung kann nur mit einer gültigen Steuerrechnung geltend gemacht werden, die alle Pflichtfelder enthält. Die Rechnung muss auch in GSTR-2A/2B erscheinen.
Wie finde ich den richtigen HSN/SAC-Code?
Sie können HSN-Codes auf dem offiziellen GST-Portal (cbic-gst.gov.in) suchen oder die HSN-Code-Suchfunktion verwenden. Unser GST-Rechnungsgenerator enthält auch gängige HSN/SAC-Codes.
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